1、银行的行为,就是收任何一笔钱,付任何一笔钱,银行账的单据,和业务内容,做现金流水记录,然后把单据给会计做“借贷”的凭证。
2、公司出货,开发票,要对应把出货单,发票,和业务内容对应起来,也做相应的“借贷”凭证。
3、公司购货,入库,收到供应商开过来的发票,要把这些单据跟对应起来的业务,做相应的“借贷”凭证。
4、公司有费用的报销流程,根据流程,公司一般会报销很多业务,譬如:拿发票报销打车费,报销酒店住宿费,报销公司的电话费,报销情节费,报销办公楼的租金等等。财务需要讲这些经过领导签批的单据和发票,做进行相应的“借贷”凭证。
可以自行聘请会计做账,也可以外包给中介公司处理。具体要点如下:
一、可以选择适用《小企业会计准则》,按照《小企业会计科目表》设置会计科目。
二、小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下,可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
三、小企业不存在的交易或者事项,可不设置相关会计科目。
四、对于明细科目,小企业可以比照本附录中的规定自行设置。
五、会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考,小企业可结合本企业的实际情况自行确定其他会计科目的编号。
扩展资料:
一、《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。
下列三类小企业除外:
(一)股票或债券在市场上公开交易的小企业。
(二)金融机构或其他具有金融性质的小企业。
(三)企业集团内的母公司和子公司。
二、符合《中小企业划型标准规定》所规定的微型企业标准的企业参照执行《小企业会计准则》。
手工业务流程图
账务处理流程主要有 5 种形式:记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同,其中科目汇总表核算形式最为常见,这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。账务处理手工业务流程图如图所示:
手工处理业务流程分析
(1 )日常经济业务发生时,业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下,直接根据原始单据编制凭证,并保存在凭证文件中。
(2 )对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过,则对记账凭证作审核标记,否则,将审核未通过的凭证提交给录入人员。
(3 )登记日记账,出纳人员根据收款凭证和付款凭证,登记现金日记账和银行存款日记账。
(4 )登记各种明细账,一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位,即分别由多个财会人员登记多本明细账,如一个会计专门登记应收账款明细账;一个会计专门登记材料明细账 等。
(5 )根据科目汇总表登记总账,总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表,根据科目汇总表登记总分类账。
(6 )月末处理,由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记,不可避免地存在着这样或那样的错误。因此,每月月末,财会人员要进行对账,将日记账与总账核对,明细账与总账核对,做到账账相符。此外,财会人员月末还要进行结账,即计算会计账户的本期发生额和余额,结束账簿记录。
(7 )跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账,并生成余额调节表。
(8 )查询与生成报表,根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。
2.3 计算机处理业务流程图。如图示:
计算机处理业务流程分析
(1 ) 首先,在系统启用时由凭证录入人员将本单位的基础会计信息(如企业基本信息档案、科目编码和名称、期初余额、客户档案、供应商档案、财务人员档案、仓库档案等)通过初始模块送入计算机,并保存在企业基础信息文件中。 与手工处理流程相比,新增了初始设置模块,该模块在整个系统中的作用举足轻重。比如科目表的编码设置,直接关系到记账凭证的录入、存储、查询效率;科目余额表金额的准确性,直接关系到计算机与手工账的接口问题;往来单位信息表和余额表直接关系到对往来单位辅助信息的核算和管理。
(2 )新增了录入员岗位,负责录入记账凭证,虽然增加了工作量,确是必不可少而且十分重要的,直接关系到整个账务系统数据处理的准确性。
(3 )新增了临时凭证文件,用于保存当期审核后的临时凭证。相对于历史凭证文件而言,其主要作用是便于集中审核当期的记账凭证,不用查询前期已经审核结账的凭证,节省了系统查询时间。
(4 ) 记账与手工处理不同,即记账人员发指令,计算机自动将凭证文件中已审核凭证进行记账,分别更新汇总文件、已记账文件、企业银行账等,并将凭证文件中已记账的凭证删除。结账,即会计期末结账人员发指令,计算机自动根据凭证模板生成机制凭证,保存在凭证文件中,共记账使用;当所有凭证都记账后,计算机自动计算出本月合计、本年累计数据。
一、合伙企业的初始投资
(一)合伙企业的初始投资
初始投资三种不同会计处理方法:
1、投资净额法:处理合伙人初始投资时,每一位合伙人的资本账户均按其投入合伙企业的可辨认净资产的公允价值入账;
2、红利法:投入资本的合计数等于每一位合伙人投入企业的可辨认净资产公允价值的合计数,但每一位合伙人资本账户的’入账金额并不等于其投入企业可辨认净资产的公允价值;
3、商誉法:合伙企业账上不仅需要记录可辨认的净资产,而且还需要记录商誉。
(二)合伙企业的增资与减资
合伙协议中应规定经营过程中关于增资和减资的处理条款:
增资时:借:库存现金
贷:合伙人资本
减资时:做相反分录
(三)合伙人提款
合伙企业是以利润形式支付合伙人报酬,合伙人通常可按周或月从企业利润中提取适当金额,具体会计分录:
借:合伙人提款
贷:库存现金
会计期间结束时,将“合伙人提款”账户结转到“合伙人资本”账户。此过渡账户的意义在于便于企业财务人员了解各合伙人在一定期间内的提款情况。
(四)合伙人借贷
1、合伙人向企业借款:
借:应收合伙人借款—XX
贷:银行存款:
2、合伙人贷款给企业:
借:库存现金
贷:应付合伙人贷款—XX
(五)合伙人资本变动
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