2020年练兵比武自测题

一、单项选择题（下列各题只有一个答案正确，请将正确答案

填在对应答题框中。每题 1 分，共 20 题，计 20 分。）

1.生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税

的计税依据是指：

A.出口到岸价

B.实际离岸价

C.出口离岸价加运费

D.出口离岸价加保险费

2.某服装厂 2020 年 5 月发生一笔出口业务，出口发票上成交价为 CIF 价

12000 美元，其出口报关单上注明的海运费 600 美元，保险费 100 美元，另外

支付给国外中间商佣金 300 美元，请计算该笔出口业务的离岸价为：

A.11400 美元

B.11000 美元

C.11500 美元

D.11300 美元

3.某生产型出口企业适用增值税免抵退税办法，征税率为 13%，出口退税

率为 10%。2019 年 3 月增值税期末留抵税额为 10 万元，4—8 月符合留抵退税

条件。9 月国内采购原料进项税额 160 万元，内销货物销项税额 60 万元，外销

货物销售额 120 万元，按计划分配率计算的进料加工出口货物耗用的保税进口

料件金额为 50 万元，上期留抵税额 28 万元。假设该企业 2019 年 4—9 月的进

项构成比例是 90%。2019 年 10 月该企业申报免抵退税又申请办理留抵退税，允

共 23 页 共 23 页

许退还增量留抵税额为：

A.68.36 万元

B.74.84 万元

C.86.99 万元

D.122.94 万元

4.财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外，境内的单位和个

人提供的下列服务,不适用免征增值税的是：

A.工程项目在境外的建筑服务。

B.工程项目在境外的工程监理服务。

C.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。

D.会议展览地点在境内的国际会议展览服务。

5.根据现行出口退税政策规定，一般纳税人生产企业出口自产产品所耗用

的原材料、零部件、燃料、动力等所含应退还的进项税额是指：

A.可按照购进货物的税额直接办理退税

B.可按照购进货物的金额乘以退税率办理退税

C.可抵顶内销货物的应纳税额，抵顶不完的予以退税

D.可按照出口货物的金额乘以退税率办理退税

6.下列关于出口货物退（免）税业务的说法中正确的是：

A.生产企业收到应退的出口退税款时，应在《增值税纳税申报表》中加以

反映

B.出口企业以收到外汇日期为外销收入的确认时间

C.实行“免抵退”税的生产企业当期支付的国外运费、保险费和佣金一律

冲减财务费用，不参与免抵退税计算

D.外贸企业出口可退税货物的进项税额不能参与当月应纳税额的计算7.某机械设备生产公司 2019 年 1 月 20 日报关离境的一批出口货物，向税

务机关申报退（免）税的最迟时间是：

A.2019 年 12 月的增值税申报期

B.2020 年 4 月的增值税申报期

C.2020 年 5 月的增值税申报期

D.无期限，完成规定事项即可申报办理

8.某进出口有限公司于 2020 年 4 月份进口一批化肥（硫酸钾）100 吨，每

吨到岸价（CIF）0.5 万元，关税税率 20%，应在海关增值税缴款书上注明的可

抵扣的税额：

A.０

B.7.8 万元

C.6.5 万元

D.5.4 万元

9.中国公民李某 2020 年 5 月通过跨境电商购买 3 支高档口红，关税完税价

格（不含税实际交易价格）是 720 元，则李某上述行为需缴纳的关税、增值税

和消费税合计：（高档化妆品关税税率为 20%）

A.166.02 元

B.237.18 元

C.343.23 元

D.428.61 元

10.某设备生产企业（增值税一般纳税人）具有出口经营权，自营出口自产

设备。2020 年 3 月末计算出来的应纳税额为—30 万元，当期免抵退税额为 36

万元，则当期免抵税额为：

共 23 页A.0

B.6 万元

C.30 万元

D.36 万元

11.某外贸企业从摩托车厂购进摩托车 500 辆，直接报关离境出口，取得的

增值税专用发票注明的单价为 5000 元/辆，支付从摩托车厂到出境口岸的运费

8 万元，装卸费 2 万元，离岸价格 1000 美元/辆（美元与人民币汇率为 1：

6.3），摩托车消费税税率为 10%，则应退消费税税款为：

A.25 万元

B.25.8 万元

C.26 万元

D.31.5 万元

12.某进出口有限公司，为外贸企业，2019 年 3 月购进一台机器设备，取

得发票金额 100 万元，4 月 6 日以 110 万元人民币出口，该企业可获得出口退

税为：（机器设备 4 月 1 日前出口退税率为 16%。）

A.17.6 万元

B.16 万元

C.13 万元

D.14.3 万元

13.某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 5 月将一批自产货物出口，

出口货物报关单上注明的出口日期为 5 月 5 日，该货物原适用 16%税率且出口

退税率为 16%。则下列说法正确的是：

A.该批出口货物执行 11%出口退税率

B.该批出口货物执行 13%出口退税率

共 23 页C.该批出口货物执行 16%出口退税率

D.该批出口货物执行 17%出口退税率

14.境外旅客迈克“十一”期间来我国游玩，2019 年 10 月 2 日在北京一退

税商店仅购买了一套景德镇制造的茶具，开具普通发票，价税合计 480 元，迈

克在海关离境时，可向离境退税代理机构申请退税：

A.0

B.38.4 元

C.52.8 元

D.62.4 元

15.出口企业收到国内运输公司赔偿货物损坏的款项时，该款项是：

A.属于价外费用应缴纳增值税

B.属于价外费用但免征增值税

C.不属于价外费用但应缴增值税

D.不属于价外费用不属于增值税征税范围

16.对跨境电子商务综合试验区内电子商务出口企业出口未取得有效进货凭

证的货物，同时符合规定条件的，试行增值税政策为：

A.征税

B.免税

C.免退税

D.免抵退税

17.外贸综合服务企业发生参与生产企业骗取出口退税等涉税违法行为的，

应依法承担相应法律责任，且在规定的时限内不得按照规定从事代办退税业

务。规定的时限是指：

共 23 页A.24 个月内

B.36 个月内

C.12 个月内

D.18 个月内

18.某县税务局出口退税纳税评估岗人员在 2019 年 11 月 2 日发现一户外贸

企业经营存在问题，他当前可以采取的措施是：

A.对该企业 11 月份准备出口的货物进行发函调查

B.对该企业 10 月份已经申报并且办理退税的出口业务进行发函调查

C.对该企业 9 月份出口但未取得进货凭证的出口业务进行发函调查

D.对该企业 10 月份由于申报数据错误撤回的出口业务进行发函调查

19.某国外旅客来我国桂林游玩，2019 年 12 月 8 日在某退税商店购买了一

套民族服装，当天取得了退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票

注明金额 2000 元，税率 13%，税额 260 元。该旅客 12 月 30 日离境时海关验

核、退税机关审核均无问题，该旅客可获得的退税额为：

A.220 元

B.248.6 元

C.260 元

D.293.8 元

20.记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进

项税抵减内销产品的应纳税额的，应在“应交税费”科目下设置专栏为：

A.“减免税款”专栏

B.“进项税额”专

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